Az adóbevallás benyújtása szabadúszóként Németországban ijesztő lehet a német adórendszer összetettsége miatt. Nagyon sokat számít, ha érted az adózás főbb pontjait és tudod, mire számíthatsz, ezért mutatjuk, mik a legfontosabb információk az adóbevallással kapcsolatban, a gyakorlati példákkal pedig könnyebb lesz kiszámolni, mennyi adót is fogsz fizetni német szabadúszóként.
Az adókötelezettségek
Szabadúszóként (Freiberufler) Németországban többféle adót kell fizetned, beleértve a jövedelemadót (Einkommensteuer), a kereskedelmi adót (Gewerbesteuer) ha alkalmazható, az általános forgalmi adót (Mehrwertsteuer vagy VAT) és a szolidaritási pótlékot (Solidaritätszuschlag).
Jövedelemadó (Einkommensteuer)
A szabadúszóknak évente be kell jelenteniük jövedelmüket és kiadásaikat, hogy kiszámítsák adóköteles jövedelmüket. A 2024-es jövedelemadó kulcsai progresszívek, 0%-tól 45%-ig terjednek.
- Példa: Ha éves jövedelmed 30.000 €, akkor a 14%-42% adósávba esik. Körülbelül 4 000 – 5 000 € jövedelemadót kell fizetned, attól függően, hogy milyen konkrét levonások és kedvezmények vonatkoznak rád.
Kereskedelmi adó (Gewerbesteuer)
A kereskedelmi adó a kereskedőként (Gewerbebetreibende) besorolt vállalkozókra vonatkozik. A szabadúszók általában mentesülnek, kivéve, ha kereskedelmi tevékenységet folytatnak.
- Példa: Ha szabadúszó grafikusként dolgozol, valószínűleg mentesülsz a kereskedelmi adó alól. Azonban, ha fizikai termékeket is értékesítesz (pl.: saját grafikás termékeket, merchandise-t stb.) , akkor lehet, hogy rád is vonatkozik ez a tétel.
Általános forgalmi adó (Ust)
Szabadúszóként dönthetsz egy bizonyos értékhatárig (22.000 € éves bevétel), hogy ÁFA körbe akarsz-e tartozni. Amennyiben az értékhatár alatt vagy, eldöntheted szabadon, hogy alanyi adómentes vagy ÁFA köteles szeretnél-e lenni. A német általános ÁFA 19%, így egy ÁFA köteles vállalkozás szolgáltatása a következőképpen alakul:
- Példa: Ha grafikusként egy branding csomagot 1500 €-ért készítész el, akkor ezt 285€ ÁFA terheli, tehát az ügyfél 1785€-t fizet, amiből a te felelősséged lesz a 285€ ÁFA befizetése az állam felé.
Regisztráció az adóhivatalnál
Szabadúszóként regisztrálnod kell a helyi adóhivatalnál (Finanzamt) az adóregisztrációs űrlap kitöltésével (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). Ehhez szükséged lesz a Steuer ID-re és a vállalkozás adataira pl. Vállalkozás fantázianév vagy bérelt-virtuális iroda címe, stb.
Pontos nyilvántartások vezetése
Valószínűleg minden adózással kapcsolatos cikkbe bele lehetne írni ezt a pontot, azonban nagyon fontos, hogy akár ÁFA körös, akár alanyi adómentes vagy, mindenképpen vezesd a kiadásaid is a bevételeid mellett, ezek a költségek ugyanis jelentősen csökkenthetik majd az év végén fizetendő adód.
- Példa: Ha havi szinten 12 €-t fizetsz egy üzleti szoftverért (pl.: könyvelési/számlázási program), akkor az éves szinten 144€ kiadást jelent, ezért már a legkisebb tételeket is érdemes feljegyezni.
Jövedelemadó bevallás benyújtása (Einkommensteuererklärung)
A jövedelemadó bevallást évente kell benyújtanod (jellemzően következő év július 31-ig, ha adótanácsadó segítségét veszed igénybe, akkor december 31 a határidő), amit online is be tudsz nyújtani az Elster portálon keresztül.
Szükséges űrlapok
- ESt 1 V: Fő adóbevallási űrlap.
- S (Selbständige)- ez a Freiberufler, szellemi szabadfoglalkozáshoz a nyereségmeghatározás
- G (Gewerbe) kereskedelmi-iparos tevékenységhez kötődő nyereségmeghatározás
- EÜR: Jövedelem-kiadás nyilatkozat.
Adóköteles jövedelem kiszámítása
Az adóköteles jövedelem értelem szerűen a bevételek és kiadások összesítése, íme néhány a leggyakrabban levonható tételek közül:
- Irodaszerek: Papír, tinta stb.
- Utazási költségek: Üzleti célú utazás.
- Otthoni iroda: Bérleti díj/hitel egy része, ha otthonról dolgozol.
- Szoftverek/programok: Könyvelő, számlázó programok, grafikai programok, előfizetések
- Berendezések: Irodabútorok, konyhai kiegészítők (pl.: kávéfőző)
- Technikai eszközök: Laptop, telefon, kamera stb.
- Gépjármű: nagyvonalú gépjárműelszámolás, azonban a privát használatot le kell adózni (útnyilvántartás / 1%-os szabály)
ÁFA felszámítása és bejelentése
ÁFA körös vállalkozóként rendszeresen ÁFA bevallást kell benyújtanod (Umsatzsteuervoranmeldung) havi vagy negyedéves rendszerben, emellett pedig el kell készítened egy éves ÁFA bevallást is (Umsatzsteuererklärung).
Előlegfizetések
Az előző évi adóbevallásod alapján az adóhivatal kérheti, hogy negyedévente előleget fizess az aktuális évre (Vorauszahlungen).
Az előlegfizetések negyedévesek, és a fizetési határidők a következők:
- Március 10.
- Június 10.
- Szeptember 10.
- December 10.
Az ÁFA (Mehrwertsteuer vagy VAT) esetében az előlegfizetések gyakorisága attól függ, hogy mekkora az éves bevétel:
Havi ÁFA bevallás: Ha az éves ÁFA összege meghaladja a 7 500 €-t, havi előlegfizetések szükségesek.
Negyedéves ÁFA bevallás: Ha az éves ÁFA 1 000 € és 7 500 € között van, negyedéves előlegfizetések szükségesek.
Éves ÁFA bevallás: Ha az éves ÁFA kevesebb mint 1 000 €, évente egyszer kell előlegfizetést tenni.
- Példa: Ha tavaly 4 000 € adókötelezettséged volt, lehet, hogy idén negyedévente 1 000 €-t kell fizetned.
Szolidaritási pótlék (Solidaritätszuschlag)
Ez egy további adó, amely a jövedelemadó kötelezettségének 5,5%-a. Elsősorban a magasabb jövedelműeket érinti. 2021-től jelentős változások léptek életbe, amelyek eredményeként az adófizetők 90%-a mentesül a szolidaritási pótlék fizetése alól.
Jövedelemkorlát: Az egyéni adófizetők esetében a jövedelemadó kötelezettségnek meg kell haladnia a kb. 16 956 €-t (egyedülállóknál) vagy 33 912 €-t (házasoknál), hogy szolidaritási pótlékot kelljen fizetni.
Szabadúszók esetében a szolidaritási pótlék számítása ugyanolyan módon történik, mint az alkalmazottaknál vagy vállalkozóknál. A szabadúszók éves jövedelemadó bevallásuk során számítják ki és fizetik meg a szolidaritási pótlékot.
- Példa: Ha egy szabadúszó éves jövedelemadó kötelezettsége 15 000 €, akkor a szolidaritási pótlék 825 € lesz.
Szociális hozzájárulások (Sozialabgaben)
A szabadúszóknak figyelembe kell venniük az egészségbiztosítást és, ha alkalmazható, a nyugdíjjárulékokat. Az egészségbiztosítás kötelező, de ez lehet állami vagy magán biztosítás is.
“Állami” Egészségbiztosítás: 2024-ben körülbelül 14,6%-16,2%. Az éves jövedelemtől függően változhat, és magában foglalja a kiegészítő hozzájárulást (Zusatzbeitrag). Fontos, hogy ugyan államilag határozzák meg a kötelező járulék összegét, de van valamekkora árverseny a biztosítók között. Érdemes összehasonlítani a Zusatsbeitragot (pl.: check24.de)
- Példa: Ha éves jövedelmed 30.000 €, akkor az egészségbiztosítási hozzájárulás körülbelül 4.380 € – 4.860 € között lehet évente.
Magán Egészségbiztosítás: A hozzájárulás mértéke az egyéni kockázati tényezőktől (életkor, egészségi állapot) és a választott szolgáltatási csomagtól függ.
- Példa: Egy 35 éves egészséges szabadúszó havi 300-500 € között fizethet magán egészségbiztosításért.
Nyugdíjbiztosítás (Rentenversicherung)
A szabadúszóknak általában nincs kötelező nyugdíjbiztosítási kötelezettségük, kivéve bizonyos szakmákban (pl. művészek, írók, újságírók). Azonban önkéntes alapon csastlakozhatnak különböző ágazatonkénti tőkemegtakarítás alapú nyugdíjbiztosítókhoz (összefoglaló neve: Versorgungskasse). Ilyen létezik az orvosoknál, adótanácsadóknál, mester képzettségű iparosoknál vagy választanak magnányugdíj-biztosítási megoldást.
Állami Nyugdíjbiztosítás: Az éves hozzájárulás a jövedelem egy meghatározott százaléka, körülbelül 18,6% és ezt fele-fele arányban fizeti a munkaadó és munkavállaló.
Példa: Ha éves jövedelmed 30.000 €, akkor a nyugdíjbiztosítási hozzájárulás körülbelül 5.580 € lehet évente, amelyből 2.790 €-t vonnak le tőled, és ugyanennyi összeget fizet be a munkaadó utánad.
Magán Nyugdíjbiztosítás: Az önkéntes magánnyugdíjbiztosítási megoldások nagyon változatosak, személybeszabott megoldásokat érhetsz el. Ezek legtöbbje, amelyben a megtakarítás mellett valamilyen kockázati rész is van, adókedvezményre is jogosít, feltétlenül kérdezz utána.
A német adórendszer összetettsége miatt sok szabadúszó dönt úgy, hogy adótanácsadót (Steuerberater) fogad. Ez különösen hasznos lehet a levonások optimalizálásában és a megfelelőség biztosításában. Amennyiben adótanácsadót keresel, érdemes tudnod, hogy a legtöbb esetben az ő díjuk is levonható az adóbevallásban, így akár csökkentheti is a fizetendő adód vagy visszatérítést eredményezhet.
Az adóbevallás benyújtása szabadúszóként Németországban több lépésből áll és alapos megértést igényel az adókötelezettségekről. Nagyon fontos a pontos nyilvántartások kezelése itt is, ha pedig kétséged támadna vagy segítségre lenne szükséged keress fel bátran egy szakembert!